С 08 июля 2021 года на территории РФ применяется национальная система прослеживаемости. Ранее мы уже выпускали статьи про прослеживаемые товары: Ввод остатков прослеживаемых товаров в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0, Поступление прослеживаемых товаров в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0, Поступление прослеживаемых товаров через подотчетное лицо в 1С: Бухгалтерии предприятия ред.
3.0 и Реализация прослеживаемых товаров в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0. Сегодня мы разберём ещё одну ситуацию, связанную с учётом прослеживаемых товаров – это приобретение прослеживаемого товара для собственных нужд организации.
Поступление прослеживаемого товара
ОСТОРОЖНО!!! Телевизоры быстро ломаются! Срочно поменяйте настройки вашего телевизора!
Напоминаем, что для включения учета прослеживаемых товаров в разделе «Главное» — «Функциональность» в пункте «Внешняя торговля» необходимо включить одноименные галочки.
Начнём с приобретения товара, для этого перейдём в раздел «Покупки» и выберем пункт «Поступление (акты, накладные, УПД)».
Следует отметить, что все участники оборота прослеживаемых товаров при продаже прослеживаемых товаров обязаны составлять документы в электронной форме, содержащие реквизиты прослеживаемости. Для плательщиков НДС таким документом является счет-фактура, а для неплательщиков или освобожденных от обязанностей плательщиков НДС – универсальный передаточный документ (УПД), в том числе исправленный.
В открывшемся окне выберем пункт «Поступление» и из выпадающего списка «Товары (накладная, УПД)», если приобретается малоценное оборудование, или «Оборудование», если основное средство. В созданном документе необходимо заполнить основные реквизиты покупки: контрагента, договор, заключённый с ним, дату и номер накладной. В табличной части следует указать приобретаемый прослеживаемый товар, его стоимость и РНПТ.
Для того, чтобы в программе всё было корректно отражено, также нужно правильно заполнить карточку номенклатуры. В графе «Маркировка и контроль» нужно указать, что это прослеживаемый товар, заполнить страну происхождения, и в графе «ТН ВЭД» подобрать соответствующий код.
После заполнения документа его необходимо провести и при необходимости зарегистрировать счёт-фактуру в подвале документа.
Посмотрим проводки документа:
Стоимость монитора как малоценного объекта в затратах списалась только в бухгалтерском учете.
Также появились регистры учета прослеживаемого товара.
Теперь перейдём к списанию товара в эксплуатацию, для этого перейдём в раздел «Производство» и выберем пункт «Расход материалов (Требования-накладные)».
В открывшемся окне следует нажать на кнопку «Создать» и приступить к заполнению документа.
Никогда не делайте❌ это с вашим телевизором!
Важный нюанс: при заполнении этого документа вид операции нужно ставить «Передача сотруднику», а в поле «Учитывать по сотруднику» такие ТМЦ необходимо как «Расход и остатки».
Почему? Потому что если были закуплены какие-либо прослеживаемые товары, а потом какие-то из них было решено использовать как малоценные ТМЦ или ОС, то право собственности на этот товар и РНПТ сохраняются до момента выбытия ОС.
Посмотрим проводки документа: монитор теперь числится за конкретным сотрудником на счете МЦ.04, и его стоимость в налоговом учете тоже учтена.
В данном случае прослеживаемый объект не выбывает из организации и системы прослеживаемости, поэтому никаких движений по регистрам прослеживаемости не будет.
Приведем сразу другой пример. Если вы в поле «Учитывать по сотруднику» установите ползунок в значение «Расход», то программа это расценит как прекращение прослеживаемости. В этом случае она потребует указать необходимый РНПТ, а в подвале документа – подобрать причину списания для составления отчётности.
В этом случае в проводках у нас спишется стоимость монитора в налоговом учете, однако на забалансовом счете МЦ.04 монитор не останется, плюс появятся регистры прослеживаемости.
Как отчитаться по прослеживаемым товарам?
Отчитаться нужно будет в любом случае.
Однако какими документами вы это сделаете зависит от нескольких факторов.
Если вы плательщик НДС, т.е. применяете общую систему налогообложения, то в вашем случае возможны два варианта:
1) если прослеживаемый товар приобретен для собственных нужд у такого же плательщика НДС, то вы получаете от поставщика электронную счет-фактуру с реквизитами прослеживаемости. На основании этого документа данные о прослеживаемости появятся в вашей декларации по НДС. Такая декларация и будет тем видом отчета, который необходимо сдать в отношении приобретенного прослеживаемого товара.
Для того, чтобы проверить отражение прослеживаемого товара из нашего примера в декларации по НДС, сформируем Книгу покупок. Для этого перейдём в раздел «Отчёты» и выберем пункт «Книга покупок». Затем установим необходимый нам период и нажмём на кнопку «Сформировать».
2) если прослеживаемый товар приобретен у неплательщика НДС, то из-за отсутствия НДС такая покупка не попадёт в декларацию НДС, соответственно такую покупку также нужно будет указать в отчёте об операциях с прослеживаемыми товарами.
Для формирования такого отчёта следует перейти в раздел «Отчёты» и выбрать пункт «Регламентированные отчёты».
Затем нажать на кнопку «Создать» и в окне «Виды отчётов» перейти на вкладку «Все».
Далее при помощи поисковой строки Вы можете найти необходимый отчёт.
После выбора отчёта также необходимо указать период, за который его требуется заполнить.
Если вы являетесь неплательщиком НДС, т.е. применяете УСН и другие системы налогообложения, отличающиеся от общей системы налогообложения, то вы обязаны включить сведения о приобретении товара в отчёт об операциях с прослеживаемыми товарами.
Алгоритм создания этого отчёта аналогичен действиям, описанным выше в пункте 2.
Срок сдачи декларации по НДС или отчёта об операциях с прослеживаемыми товарами одинаков: не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом).
В следующей статье мы расскажем о том, как принять к учету прослеживаемый товар, входящий в состав основного средства.
Автор статьи: Алина Календжан
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Источник: xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai
Как бизнесу работать с новой системой прослеживаемости товаров
С 8 июля в России заработал новый закон о прослеживаемости товаров — государство начало контролировать движение импортных товаров из списка прослеживаемых. Разбираем, как работает новый закон, какие товары относятся к прослеживаемым и что с этим делать бизнесу.
В чем суть закона о прослеживаемости товаров
Закон о прослеживаемости ввели, чтобы государство могло следить за движением определенных товаров и бороться с их нелегальным оборотом.
Следить будут за движением всех импортных товаров из списка прослеживаемости — и тех, что бизнес приобретает с целью последующей продажи, и тех, что использует в своих коммерческих целях.
Прачечная в 2018 году закупила стиральные машины и использует их для работы. Если она решит их продать, придется отчитываться перед налоговой.
В отличие от обязательной маркировки, с помощью прослеживаемости государство контролирует не каждую единицу товара, а всю партию.
Как вводили систему прослеживаемости
До 1 июля 2019 года компании и ИП могли спокойно покупать товары за границей и перепродавать их на территории России — отчитываться перед налоговой было не нужно.
С 1 июля 2019 года в России стартовал эксперимент по прослеживаемости товаров. Суть в том, что бизнес, который работает с определенными импортными товарами, мог добровольно предоставлять отчетность в налоговую.
С 8 июля 2021 года система прослеживаемости стала обязательной. Теперь бизнес, который работает с импортными товарами из списка прослеживаемых, должен сдавать в налоговую отчеты об операциях и документы со специальными реквизитами.
Штрафов за нарушение правил пока не предусмотрено, но их планируют ввести уже с 1 июля 2022 года. Если до этого времени не сдавать в налоговую отчетность, наказывать не будут. Поэтому у бизнеса еще есть время, чтобы привыкнуть работать с прослеживаемыми товарами по новым правилам.
Кого касается закон о прослеживаемости товаров
Новый закон касается бизнеса, который работает с импортными товарами из списка прослеживаемых: закупает за границей, перепродает, утилизирует, конфискует, передает и вывозит их из страны.
Система налогообложения значения не имеет — все компании и ИП должны предоставлять в налоговую отчеты об операциях с прослеживаемыми товарами и документы со специальными реквизитами.
Список товаров, которые относятся к прослеживаемым
Бытовые холодильники и морозильники, другое холодильное и морозильное оборудование, тепловые насосы.
Автопогрузчики с вилочным захватом и другие погрузчики, тягачи, используемые на ж/д станциях.
Бульдозеры, грейдеры, самоходные планировщики, трамбовочные машины, дорожные катки, погрузчики с одним ковшом, экскаваторы.
Бытовые и промышленные стиральные машины.
Мониторы и проекторы, которые используются в системах автоматической обработки данных, телеприемники, мониторы и проекторы без встроенной тел приемной аппаратуры.
Транспортные средства промышленного назначения.
Детские коляски и кресла безопасности.
Что делать бизнесу
Собрали пошаговую инструкцию, как действовать компаниям и ИП, которые работают с импортными товарами из списка прослеживаемых:
Перейти на электронный документооборот.
Проверить остатки товаров.
Получать регистрационный номер партии — РНПТ — на товары из списка прослеживаемых.
Указывать РНПТ в первичных документах.
Сдавать в налоговую отчетность обо всех операциях с прослеживаемыми товарами.
Дальше рассмотрим каждый пункт подробно.
Перейти на электронный документооборот
Все отчеты и документы нужно сдавать в налоговую через систему электронного документооборота — ЭДО.
Для этого бизнесу нужно получить электронную подпись для сотрудников, которые будут отправлять отчетность, и заключить договор с оператором электронного документооборота.
Проверить остатки товаров
Есть два способа проверить, относятся товары к категории прослеживаемых или нет.
Посмотреть список в постановлении правительства. Для этого возьмите счет-фактуру, договор или другой первичный документ и посмотрите в нем код ТН ВЭД. Сравните его с кодами из списка.
С помощью сервиса на сайте налоговой. Здесь можно проверить товары по кодам ТН ВЭД и ОКПД 2, по названию товара, номеру декларации или открыть полный перечень прослеживаемых товаров.
Получать регистрационный номер партии товара — РНП
Этот номер компании и ИП получают один раз — при ввозе товара в Россию или перед совершением любых операций с товарами, которые есть в остатках. Дальше с помощью РНПТ налоговая будет отслеживать движение этих товаров. Для остатков, импортируемых товаров и товаров, которые уже ввезли в Россию и перепродают, алгоритм получения РНПТ будет разный.
Остатки товаров. Чтобы получить РНПТ, нужно отправить в налоговую уведомление об остатках. Налоговая его получит, присвоит товару РНПТ и отправит вам этот номер.
Подать уведомление можно в любое время — но обязательно до того, как будете совершать любые операции с товаром.
У вас в остатках есть холодильник. Вы можете подать в налоговую уведомление в любой момент до того, как решите продавать его.
Если вы ничего не собираетесь делать с этим холодильником, уведомление подавать не обязательно. Например, вы хотите использовать холодильник для нужд компании, а продавать или утилизировать его не собираетесь. В таком случае получать РНПТ не нужно.
Товар ввозят из стран ЕАЭС — Армении, Беларуси, Казахстана или Кыргызстана. Нужно отправить в налоговую уведомление о ввозе. Срок — в течение пяти рабочих дней с момента, когда компания или ИП получили товар. Налоговая должна не позднее следующего рабочего дня отправить бизнесу квитанцию с номером РНПТ.
Товар ввозят из стран, которые не входят в ЕАЭС. В такой ситуации компании и ИП уже не подают уведомление в налоговую, а самостоятельно формируют РНПТ. РНПТ состоит из номера таможенной декларации и номера товара в декларации.
Например, регистрационный номер таможенной декларации — 1111111, а номер товара — 5.
Налоговая получает от таможенной службы информацию о ввозе товара и формирует такой же номер. Обмениваться документами с налоговой в таком случае бизнесу не нужно.
Товар уже находится в России. Например, ИП закупает импортные холодильники у компании «Холод». В этом случае ИП должен убедиться, что в первичных документах указан РНПТ.
Если номера в документах нет, нужно попросить компанию «Холод» исправить первичные документы и указать в них РНПТ.
Если ИП дает деньги под отчет сотруднику для покупки прослеживаемых товаров, нужно выдать ему доверенность действовать от имени предпринимателя. Эту доверенность он должен показать поставщику. Если этого не сделать, компания «Холод» подумает, что продает холодильники физлицу, и может не предоставить первичные документы с РНПТ.
Указывать РНПТ в первичных документах и отчетах
Бизнес должен указывать РНПТ:
в счете-фактуре или универсальном передаточном документе — при сделках с компаниями и ИП;
в отчете или декларации по НДС — чтобы отчитаться перед налоговой о любых операциях с прослеживаемыми товарами.
Если компания или ИП продает товар физическому лицу, РНПТ в чеке указывать не нужно, но эту операцию обязательно вносят в отчет или декларацию по НДС.
Сдавать в налоговую отчетность об операциях с прослеживаемыми товарами
Отчитываться об операциях с прослеживаемыми товарами должны все компании и ИП, которые участвуют в их обороте.
В отчетности нужно указывать любые операции, которые вы совершали. Если вы импортировали прослеживаемые товары, покупали их у поставщика в России, продавали, вывозили из страны или утилизировали — это нужно указать.
ИП купил у компании монитор и использует его для работы. Об этой операции должны отчитаться оба участника сделки. Компания указывает в отчетности факт продажи монитора, а ИП — факт покупки.
Если ИП будет использовать монитор для личных нужд, а не для ведения бизнеса, отчитаться о сделке должна только компания. В отчете она укажет, что продала монитор обычному физлицу для личного использования — товар выйдет из оборота системы прослеживаемости.
Отчитываться перед налоговой нужно раз в три месяца — до 25-го числа, следующего за отчетным кварталом.
Сдать отчетность за третий квартал 2021 года нужно до 25 октября 2021 года включительно. Если крайний срок сдачи выпадает на выходной, то отчетность можно предоставить на следующий рабочий день после выходного.
В зависимости от того, отчитывается бизнес по НДС или нет, в налоговую нужно предоставлять разные документы.
Бизнес не отчитывается по НДС. В налоговую нужно сдавать отчет об операциях с прослеживаемыми товарами. В отчете указывают вид операции, количество и стоимость товара.
Бизнес отчитывается по НДС. Какую отчетность сдавать в налоговую, зависит от операции, которую компания или ИП совершает с товаром.
Как бизнесу вывезти прослеживаемые товары из страны
Алгоритм действий зависит от того, в какую страну вы вывозите товар.
Если экспортируете товар в страны ЕАЭС. Нужно направить в налоговую уведомление о перемещении прослеживаемых товаров в страны ЕАЭС. Уведомление нужно подать в течение пяти рабочих дней с даты отгрузки товара.
Если экспортируете товар в страны, которые не входят в ЕАЭС.Бизнесу не нужно отправлять уведомление в налоговую — таможенная служба сама передаст информацию.
Когда заканчивается прослеживаемость товаров и что делать бизнесу
Прослеживаемость заканчивается, если товары:
Выбыли из оборота — бизнес передал товар в производство или на утилизацию, или товар конфисковали у компании или ИП.
Проданы физическим лицам для личных нужд, а не для ведения бизнеса.
Вывезены из России.
Во всех случаях бизнесу нужно сдать в налоговую отчет об этих операциях.
ИП продал холодильник физическому лицу. Значит, предприниматель должен указать эту операцию в квартальном отчете. После этого товар выбывает из прослеживаемости, и государство перестает следить за его движением.
Но если по каким-то причинам покупатель-физлицо вернет холодильник, то прослеживаемость возобновится: ИП снова будет должен сдавать отчет о любых операциях с этим товаром.
Главное о новом законе
Закон о прослеживаемости товаров касается всех компаний и ИП — система налогообложения значения не имеет.
Чтобы государство могло следить за оборотом прослеживаемых товаров, компании и ИП должны получать РНПТ и указывать его в первичных документах и отчетах.
Бизнес должен отчитываться перед налоговой о любых операциях с прослеживаемыми товарами.
Все документы и отчеты в налоговую нужно сдавать через систему ЭДО.
Прослеживаемость заканчивается, если товар передали в производство, утилизировали, продали физлицу для личных нужд или вывезли из России.
Источник: secrets.tinkoff.ru
Прослеживаемость товаров: ответы на вопросы
Когда ввели систему прослеживаемости (см. подробнее в статье Прослеживаемость товаров: как оформить документы и составить отчёт), появилось много новых правил, которые порой сложно трактовать. У российских предпринимателей возникает множество вопросов относительно того, как присваивается РНПТ, можно ли получить вычет без его присвоения, будут ли прослеживаться ноутбуки и т.д. На эти и другие наиболее распространённые вопросы мы ответим в данной статье.
- Компания самостоятельно присваивает РНПТ, основываясь на номерах грузовой таможенной декларации (ГТД) и партии товаров, после чего вносит РНПТ в свою учётную систему. Может ли компания оставить этот номер? Почему налоговики в ответе на уведомление иногда присваивают другие номера?
Если у компании есть номер ГТД и партии товаров, она может сформировать РНПТ самостоятельно. В строке «РНПТ, подлежащий прослеживаемости» указывается собственный номер, а после уведомление направляется в налоговую службу.
Инспекторы осуществляют форматно-логический контроль присвоенного компанией РНПТ и сопоставляют его с указанными в системе учёта номерами партии товаров и ГТД, направленными таможней. Также налоговики проверяют по ГТД, какие товары были ввезены и относятся ли они к прослеживаемым.
Если все направленные компанией данные прошли контроль, налоговая служба в ответной квитанции пришлёт РНПТ, указанный первоначально. В ином случае в ГТД укажут другой код ТН ВЭД (товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности) и направят другой РНПТ, обязательный для использования.
- Относятся ли ноутбуки к прослеживаемым товарам?
Ряд ноутбуков и запчастей для них подлежат прослеживаемости. Чтобы узнать, является ли конкретный ноутбук прослеживаемым товаром, следует найти его код ТН ВЭД или ОКПД 2 (общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности) в передаточных документах, после чего сравнить их с перечнем прослеживаемой продукции.
Поможет в этом специализированный сервис на официальном сайте ФНС. Поиск осуществляется по наименованию, номеру таможенной декларации, кодам ТН ВЭД и ОКПД 2.
- Компания на ОСНО, уплачивающая НДС, ввезла прослеживаемую продукцию и оформила таможенную декларацию. Кто формирует РНПТ: компания или налоговая? В какой момент следует его присваивать?
При ввозе прослеживаемой продукции из стран, не входящих в ЕАЭС, компании должны самостоятельно формировать РНПТ по номеру ГТД (указан в правом верхнем углу декларации) и номеру товарной партии (указан в 32 графе декларации) через слеш. Например: 10316120/010621/0060100/006. При оформлении ГТД таможенный орган самостоятельно отправляет все данные в налоговую службу, которая формирует карточку на продукцию с РНПТ. Компании-импортёру дополнительно подтверждать РНПТ не нужно.
Если прослеживаемая продукция ввозится из стран ЕАЭС, таможенное декларирование отсутствует. Компании нужно получить РНПТ в налоговой службе, направив уведомление о ввозе прослеживаемой продукции. В ответ инспекторы направят квитанцию с присвоенным РНПТ.
- Компания приобрела мониторы, включённые в перечень прослеживаемой продукции. Продавец не передал покупателю РНПТ через счёт-фактуру, хотя товар был приобретён после 08.07.2021. Кто должен присвоить РНПТ? Что будет, если продавец откажется получить и передать РНПТ, а компания захочет получить вычет по НДС?
После введения системы прослеживаемости обязанность получить РНПТ и передать его при реализации продукции возложена на продавца. Но они не всегда следуют законку, поскольку штрафов на сегодняшний день нет – система прослеживаемости работает в экспериментальном режиме, а штрафы за нарушение правил появятся не ранее 01.07.2022.
Отметим, что отсутствие в счёте-фактуре РНПТ не влияет на реализацию продукции. Покупатель должен получить РНПТ самостоятельно, направив в налоговую службу соответствующее уведомление.
Если продавец не передал реквизиты прослеживаемости по ошибке, он может внести их в исправленный счёт-фактуру.
Вычет по НДС можно получить, даже если в счёте-фактуре реквизиты прослеживаемости отсутствуют или указаны неверно. Подобные обстоятельства не могут препятствовать идентификации сделки.
- Бухгалтер купил монитор, оплату произвёл наличными и сдал в бухгалтерию кассовый чек. Какой отчёт нужно сформировать в такой ситуации?
Если бухгалтер приобрёл товар через кассу, продавец выдал ему один документ — кассовый чек, в котором реквизиты прослеживаемости отсутствуют.
Продавец полагает, что мониторы будут приобретать физлица для использования в личных целях, поэтому выводит их из системы прослеживаемости. Однако бухгалтер покупает монитор для компании, поскольку подконтролен ей. Тогда для последующих операций с монитором нужен РНПТ. Пока его не добавят в чек, система не сможет корректно производить операции. Поэтому для использования монитора компании придётся получить новый РНПТ.
Если монитор покупается физлицом для использования в личных целях, получать РНПТ и сдавать отчёт не нужно.
Источник: kontursverka.ru