Завод производит телевизоры в отчетном периоде было реализовано

1.Определим сумму НДС, начисленную по реализованной мебели и запчастям:
(2 720 руб. х 600шт. + 15000000) х 18/ 118 = 2313031 руб.
2.Определим сумму НДС, которую организация может принять к вычету:
(1850 руб. х 600 шт. + 12000000) х 18 / 118 = 1999831 руб.
3.Определим сумму НДС, которую организация должна заплатить при переда

Фрагмент работы для ознакомления

Завод производит телевизоры. в отчетном периоде было реализовано 600 телевизоров по цене 2 720 рублей при себестоимости изготовления 1 850 руб. (в том числе НДС 18%) рыночная цена изделия в отчетном периоде составила 3 100 руб.( включая НДС) кроме реализации продукции оптовому покупателю, 10 телевизоров передал подшефной школе, 30 телевизоров было передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам. завод также реализовал ранее приобретенные запчасти к телевизорам на сумму 15 млн.руб. стоимость закупки которых составил 12 млн. руб. (в том числе НДС 18%) Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Список литературы

Отсутствует

* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.

Источник: referatbank.ru

Расчет налога на добавленную стоимость

Цель занятия: Сформировать навыки по расчету налога на добавленную стоимость.

Краткое изложение теоретических вопросов:

Плательщики налога на добавленную стоимость — все предприятия и организации, имеющие статус юридических лиц, осуществляющие производственную и иную коммерческую деятельность, на которых возложена обязанность уплачивать НДС.

Объект налогообложения — реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказанных услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, передача имущественных прав.

Товар — любое реализуемое имущество. Работа — деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей.

Услуги — деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности.

Налоговая база определяется в зависимости от реализации произведенных налогоплательщиком или приобретенных на стороне товаров, работ и услуг.

При реализации товаров, работ и услуг, не освобожденных от НДС, применяется ставка 18% (с 1 января 2004 г.) и 10% для ряда продовольственных и детских товаров.

Предприятия на основе данных бухучета и отчетности вносят НДС в бюджет. Периодичность и сроки уплаты зависят от размера оборотов по реализации продукции. НДС рассчитывается за каждый налоговый период. Налоговый период — календарный месяц. Налоговый период — квартал установлен для налогоплательщиков с ежемесячными в течение квартала суммами выручки от реализации без учета НДС, не превышающими 2 млн руб.

Практическая часть

Инструкция по выполнению задания.

1. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в отчетном периоде организацией.

Дано: Организация оптовой торговли закупила новогодние подарки у индивидуального предпринимателя на сумму 8 000 руб. (НДС не предусмотрен) и у фирмы (юридического лица) — на сумму 90000 руб. (в том числе включая НДС 18 %). Торговая наценка составила 15 %. Новогодние подарки были реализованы полностью через собственный магазин розничной торговли площа­дью 200 м2.

2. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Дано: Завод производит телевизоры. В отчетном периоде было реализовано 600 телевизоров по цене 2 720 руб. при себестоимости изготовления 1 850 руб. (в том числе НДС 18 %). Рыночная цена изделия в отчетном периоде составила 3 100 руб. (включая НДС). Кроме реализации продукции оптовому покупателю, завод 10 телевизоров передал подшефной школе, 30 телевизоров было передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам. Завод также реализовал ранее приобретенные запчасти к телевизорам на сумму 15 млн руб., стоимость закупки которых составляла 12 млн руб. (в том числе НДС 18 %).

3. Необходимо определить сумму НДС.

Дано: В отчетном месяце организация произвела 840 единиц про­дукции при себестоимости изготовления 2 060 руб. (в том числе НДС 18%). Из них 200 единиц были реализованы по цене 4600 руб., 140 единиц — по цене 5 350 руб., 423 единицы обменяли по бартеру, и договорная цена единицы обмена составила 3 100 руб., 20 единиц передали безвозмездно (оценка стоимости продукции, указанная в акте приемки-передачи — 3500 руб.), 57 единиц ис­портились из-за неправильного хранения и были проданы по сни­женной цене 2 300 руб.

Примеры решения задач.

1. Выручка от реализации товаров (без учета НДС) оптовой торговой организации в сентябре 2006 г. составила: а) по товарам, облагаемым по ставке 18 %, — 180000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, — 175 000 руб. Покупная стоимость товаров (без НДС): а) по товарам, облагаемым по ставке 18%, — 150000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10%, — 160 000 руб. Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения (в том числе НДС) — 8000 руб.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую перечисле­нию в бюджет.

Решение. 1. Определим сумму НДС, начисленную по резуль­татам реализации:

175000x 10% + 180000x 18% = 17500 + 32400 = 49900 (руб.).

Определим сумму НДС, которую организация заплатила в составе цены за товар поставщикам, принимаемую к возмещению:

160 000 х 10 % + 150 000 х 18 % + 8000 х 18/118 = 16000 + 27000 + 1 220 = = 44220 (руб.).

Определим сумму, подлежащую перечислению в бюджет:

49900 — 44220 = 5680 (руб.).

Ответ: 5 680 руб.

2. ООО «Бланки» заключило с департаментом государственного и муниципального имущества г. Москвы договор на аренду помещения. По условиям договора ежемесячная сумма арендной платы составляет 8 000 руб. с учетом НДС. В декабре предшествующего аренде года организация заплатила аренду целиком за весь следующий год.

Необходимо определить сумму НДС за декабрь и сумму аренд­ной платы, которую необходимо перечислить департаменту.

Решение. Так как государственные и муниципальные учреж­дения не являются плательщиками НДС, то, арендуя муници­пальное или государственное имущество, организация является налоговым агентом (ст. 161 Налогового кодекса РФ). Поэтому всю сумму НДС, которая включается в сумму арендной платы, организация обязана перечислить в бюджет как налоговый агент.

Определим сумму арендной платы, которую организация заплатила за год:

8000 руб. х 12 мес. = 96 000 руб.

Определим сумму НДС, которую организация должна заплатить с суммы арендной платы как налоговый агент:

96 000×18/118 = 14 644 руб.

Определим сумму арендной платы, которую необходимо перечислить департаменту:

96 000 — 14 644 = 81 356 руб.

Ответ: Сумма налога составляет 14644 руб., сумма арендной платы, перечисленная департаменту, равна 81 356 руб.

3. Организация производит мебель и является плательщиком НДС. В отчетном периоде было реализовано 750 шкафов по цене 2 500 руб. (цена без НДС) при себестоимости изготовления 1 200 руб. (в том числе НДС 18 %). Кроме реализации продукции оптовому покупателю, завод 10 шкафов передал подшефной школе, 30 шкафов было передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Решение. 1. Определим сумму НДС, начисленную по реализованной мебели: 2 500 руб. х 750 шт. х 18 % = 337 500 руб.

Определим сумму НДС, которую организация может принять к вычету:

1 200 руб. х 750 шт. х 18/118 = 137 288 руб.

Определим сумму НДС, которую организация должна заплатить при передаче продукции подшефной школе, так как безвозмездная передача товаров признается реализацией (ст. 146 Налогового кодекса РФ):

2 500 руб. х 10 шт. х 18 % = 4 500 руб.

Определим сумму НДС, которую организация должна заплатить при реализации товаров работникам по себестоимости. Налоговая база в этом случае рассчитывается исходя из рыночной стоимости изделия (ст. 154 Налогового кодекса РФ). Поэтому расчет суммы НДС следующий:

500 руб. х 30 шт. х 18 % = 13 500 руб.

Определим сумму НДС, подлежащую уплате по итогам от­четного периода с учетом всех операций:

337 500 руб. + 4 500 руб. + 13 500 руб. — 137 288 руб. = 218 212 руб.

Ответ: 218 212 руб.

Практическая работа № 4-5

Источник: cyberpedia.su

помогите решить задачу! она простая, но я не разбираюсь((

Завод производит телевизоры. В истекшем налоговом периоде было реализовано 600 телевизоров по цене 2720 руб при себестоимости изготовления 1850. Рыночная цена налогового периода составила 3100 руб, вкл НДС, а в предшествующем периоде 3150 руб. Кроме того:
-3 телевизора передали подшефной школе для осуществления уставной деятельности;
-1 телевизор поставили на вахту;
-1 телевизор в кабинет директора;
-40 телевизоров было направлено по себестоимости на оплату труда
Завод также реализовал ранее приобретенные запчасти на сумму 15000 тыс руб, стоимости их про балансу 12000 тыс руб. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Источник: dis.ru