Приобрели монитор как отчитаться за прослеживаемый товар

С 8 июля 2021 года в России работает система прослеживаемости товаров, ввозимых из-за границы. Давайте разберемся, на кого она рассчитана, какие товары подлежат дополнительному контролю и как все это работает.

О национальной системе прослеживаемости

Соглашение о механизме прослеживаемости товаров, ввезенных на территорию ЕАЭС (кроме России в союз входят Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан), подписано 29 мая 2019 года и вступило в силу 3 февраля 2021 года. Система прослеживаемости состоит из двух частей:

1. Внешний сегмент. Его участниками являются государства – члены ЕАЭС. Система обеспечивает обмен данными о пересечении границ партиями отслеживаемых товаров.
2. Национальный сегмент. Его задача – обеспечить прослеживаемость товаров, ввезенных из-за границы на территорию государства – члена ЕАЭС. В России система вводится законом от 9 ноября 2020 № 371-ФЗ, который вносит изменения в Налоговый кодекс.

Национальная система прослеживаемости товаров представляет собой обмен между всеми участниками оборота контролируемой продукции электронными документами. Они будут содержать особые реквизиты, по которым на любом этапе оборота можно отследить движение партии товара.

Прослеживаемость товаров в 2021 году – инструкция по применению

Кто участники системы

Требование национальной системы прослеживаемости распространяется на организации и индивидуальных предпринимателей, которые ввозят в Россию, перепродают, утилизируют, передают или вывозят такие товары с территории государства.

Внедрение системы должно улучшить контроль за подлежащими прослеживаемости товарами при их ввозе и обороте на внутреннем рынке. Во-первых, потребители будут защищены от контрафакта. Во-вторых, злоумышленникам будет гораздо сложнее уклоняться от уплаты налогов.

Чем система прослеживаемости отличается от маркировки

Помимо прослеживаемости, в России внедряется маркировка товара. Эти понятия нередко путают, хотя это далеко не одно и то же. Правда, принцип, механизм и цели их похожи.

Маркировка представляет собой нанесение на каждую единицу товара кода, по которому можно контролировать его движение от момента производства до выбытия (реализации, утраты, вывоза из страны). В отличие от этого, система прослеживаемости не подразумевает физического нанесения на партию товара каких-то идентификаторов. Когда партия пересекает границу, ей присваивается уникальный код для отслеживания ее движения.

То есть главная разница в том, что на товары, подлежащие прослеживаемости, код наносить не нужно, и в этой системе участвует не каждая единица продукции, а вся партия целиком.

Кроме того, перечень товаров, которые маркируются и прослеживаются, разный. Маркировке подлежат товары, перечисленные в распоряжении Правительства РФ № 792-р. Перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, утвержден постановлением Правительства от 1 июля 2021 г. № 1110. В марте 2023 года постановлением № 345 в него было внесено уточнение.

Какие товары попадают под прослеживаемость

А теперь о том, какие импортные товары подлежат прослеживаемости в 2023 году. Вот их список:

Прослеживаемые Товары

• Холодильное и морозильное оборудование, тепловые насосы (кроме оборудования для кондиционирования воздуха);
• Автопогрузчики, тележки с подъемным или погрузочно-разгрузочным механизмом;
• Бульдозеры, грейдеры, планировщики, механические лопаты, экскаваторы, одноковшовые погрузчики, трамбовочные машины и дорожные катки;
• Машины стиральные, бытовые и для прачечных, включая машины с отжимом;
• Мониторы, проекторы, приемная аппаратура для телевизионной связи;
• Промышленный транспорт без погрузочных устройств, используемый для перевозки грузов, тракторы, используемые на платформах железнодорожных станций;
• Коляски детские;
• Детские кресла безопасности.

Штрафы за нарушение правил оборота прослеживаемого товара

ФНС сообщает, что 1 января 2024 года нарушителей требований о прослеживаемости ждут штрафы. Готовятся поправки в КоАП, которые предполагают штраф в размере 1000 рублей за каждый документ:

• не переданный в систему прослеживаемости либо представленный с нарушением сроков;
• содержащий ложные сведения;
• не содержащий каких-либо сведений, которые необходимо передать в систему.

Максимальная сумма штрафа за указанные нарушения будет составлять для ИП 30 000 рублей, для организаций — 100 000 рублей. Также будет налагаться штраф на непредставление счетов-фактур или УПД в электронном виде: на ИП — от 200 рублей до 30 000 рублей, на организации — от 200 рублей до 100 000 рублей.

Как работает система

Каждой партии подконтрольного товара присваивается регистрационный номер (РНПТ). Как именно его нужно получать — это зависит от того, откуда товар возится.

Если партия поступила из страны ЕАЭС, то в инспекцию по месту учета в течение 5 дней необходимо подать уведомление о ввозе. ИФНС выдаст РНПТ для указания в документах при обороте товаров из этой партии.

Если товар завозится из других стран, то налогоплательщик формирует РНПТ для каждой партии самостоятельно. Он составляется из кода таможенного органа, даты регистрации / порядкового номера декларации и номера партии. Никакие документы в налоговые органы представлять не нужно – все необходимые сведения туда передаст таможенная служба. Проверка кодов в ФНС на корректность может осуществляться через оператора ЭДО.

Далее при каждой новой операции, например, оптовой реализации, необходимо включать РНПТ в документы. Плательщики НДС включают этот номер в счета-фактуры, а неплательщики — в документы об отгрузке товара. Помимо РНПТ, нужно будет указать единицу измерения товара по общероссийскому классификатору (ОКЕИ) и его количество.

Исключение составляют несколько операций, при которых информацию в систему прослеживаемости передавать не нужно:

• продажа товара конечному потребителю;
• его передача в производство, утрата, конфискация или утилизация, то есть вывод из оборота;
• вывоз из страны;
• исключение товара из списка прослеживаемых.

Обратите внимание, что если покупатель решит вернуть товар, ввести его в систему нужно будет снова. То же самое нужно будет сделать, если вывезенный из страны товар будет возвращен обратно.

Отчетность для участников системы прослеживаемости

Участники оборота подконтрольного товара обязаны подавать в ИФНС уведомления и отчеты. Какие именно— это зависит от ситуации и режима налогообложения. О некоторых из них мы уже упоминали. Ниже приводим их полный перечень:

1. Уведомление о ввозе. Подается в течение 5 дней с даты ввоза партии из страны ЕАЭС.
2. Уведомление об остатках. Подается, если в запасе имеется прослеживаемые товары, импортированный до 1 июля 2021 года.
3. Уведомление о перемещении. Подается в течение 5 дней с даты отгрузки теми, кто осуществляет экспорт товаров, подлежащих прослеживаемости, в страны ЕАЭС.
4. Отчет об операциях с товарами. Подается до 25 числа месяца, следующего за кварталом. Отчет сдают неплательщики НДС вместо декларации по этому налогу. Кроме того, этот отчет могут дополнительно подавать и плательщики НДС, если приобретают товар у неплательщиков или в случае его выбытия.
5. Декларация по НДС. Подают плательщики этого налога до 25 числа первого месяца следующего квартала.
6. Декларация по косвенным налогам. Подается всеми, кто возит товар из ЕАЭС, до 20 числа следующего месяца.

Обязательное применение ЭДО при прослеживаемости товаров

Все компании и ИП, которые проводят какие-либо операции с товарами, подлежащими прослеживаемости, обязаны внедрить электронный документооборот. Это позволит им обмениваться документами (счетами-фактурами, УПД и документами об отгрузке), а также направлять отчеты и уведомления в налоговые органы. Именно через ЭДО в системе будет отмечаться переход права собственности на партию товара.

Источник: www.malyi-biznes.ru

Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами

В России действует система прослеживаемости товаров. Каждый квартал в налоговую нужно предоставлять отчёт по операциям с прослеживаемыми товарами.

В статье разбираем, кто должен предоставлять отчёт, какие данные в нём указывать, а также ответственность за его непредставление.

Участники системы прослеживаемости

Организации и ИП, занимающиеся продажей, покупкой и другими операциями с прослеживаемыми товарами, на любых системах налогообложения обязаны выполнять требования национальной системы прослеживаемости. Согласно п. 2 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров (далее – ППТ), утверждённого постановлением Правительства РФ от 1 июля 2021 года № 1108, такие юрлица признаются участниками оборота прослеживаемых товаров.

На основании пп. 3, 4 ППТ система прослеживаемости:

• начинает работать с момента ввоза импортного товара на территорию РФ;
• заканчивает работать при выбытии такого товара (экспорт, продажа физлицу, утилизация, передача в производство).

Важно: товар, по которому не удалось установить страну происхождения, можно не вводить в систему прослеживаемости. Однако организации нужно будет объяснить причины и собрать доказательства того, что установить страну происхождения товара невозможно.

Форма, формат и сроки предоставления отчёта

Срок сдачи отчёта – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. За 1 квартал 2023 года отчёт нужно будет сдать до 25 апреля 2023 года.

Отчёт предоставляется в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО.

Согласно пп. 2.3 ст. 23 НК РФ, п. 32 ППТ, если в течение квартала отсутствовали операции с прослеживаемыми товарами, нулевой отчёт представлять не нужно.

Отчёт об операциях подаётся головной организацией в налоговую по месту учёта. В него нужно включить все соответствующие операции с прослеживаемыми товарами как головной организации, так и её российских обособленных подразделений.

Операции, включаемые в отчёт об операциях с прослеживаемыми товарами

Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, сдают:

1. Организации и ИП на спецрежимах (кроме ЕСХН с освобождением от НДС) и на ОСНО при освобождении от НДС подают отчёт при продаже, покупке, совершении посреднических и других операций с прослеживаемыми товарами.
2. Организации на ОСНО, если операция с прослеживаемыми товарами не попала в декларацию по НДС, отчёт нужно подать, к примеру, при покупке подконтрольного товара у контрагента на упрощённой системе или освобожденного от НДС, который не выставляет счета-фактуры. Также необходимо предоставить отчёт при передаче товара в производство, утилизации, утрате, так как данные операции не могут быть отражены в книге покупок и продаж.

Иначе говоря, отчёт об операциях нужно заполнить при совершении необлагаемых операций и иных операций, не попавших в декларацию по НДС.

Обратите внимание: декларация по НДС и отчёт об операциях – это 2 разные формы, и они не являются взаимоисключающими. Если операция ошибочно (или намеренно) не была указана в декларации по НДС, её нельзя показать в отчёте об операциях. В данном случае потребуется подавать уточнённую декларацию по НДС.

В отчёт были добавлены коды видов операций (КВО), разделённые на блоки и виды для всех участников системы, которые применяют разные налоговые режимы. Это было сделано, чтобы:

• компаниям было проще ориентироваться и разделять операции;
• налоговой было проще проводить сверку между всеми участниками прослеживаемости.

Пример заполнения отчёта

Рассмотрим следующий пример: в 2020 году ИП приобрёл для предпринимательской деятельности импортные товары (монитор, холодильник и стиральную машину) и направил на все 3 вида товаров уведомления об остатках. В 2021 году с товарами были совершены операции:

• холодильник передан в качестве вклада в уставный фонд ООО «Омега» 3 февраля 2023 года. Документ для подтверждения операции – УПД № 12 от 03.02.2023. Данная операция будет отражена в отчёте с КВО 13;
• монитор передан в производство 8 февраля 2023 года. Документ для подтверждения операции – акт приёма-передачи № 64 от 08.02.2023. В процессе производства монитор изменил свои первоначальные свойства и стал частью POS-системы. Данная операция будет отражена в отчёте с КВО 01, в строках 7, 8 и 9 ИП необходимо указать свои реквизиты, так как контрагента в данном случае нет (подп. «ж» п. 10 Порядка заполнения отчёта об операциях).
• стиральная машина утилизирована 17 марта 2023 года в связи с выявленными дефектами, из-за которых машина не подлежит ремонту. Первичный документ для подтверждения операции – акт утилизации № 27 от 17.03.2023. Данная операция будет отражена в отчёте с КВО 02.

В рассматриваемом примере ИП может применять любую систему налогообложения, так как указанные операции в любом случае попадут в отчёт.

Ответственность за нарушение правил системы прослеживаемости

За нарушение правил системы прослеживаемости начнут применять меры ответственности с 2024 года.

До 2024 года санкции не предусмотрены, однако не следует игнорировать сдачу отчётов. Если налоговая инспекция выявит расхождения между вашими данными и данными других участников по прослеживаемым товарам, с вас потребуют предоставить на проверку счета-фактуры или другие документы с реквизитами прослеживаемости.

За непредставление отчёта, опоздание со сдачей и ошибки в отчёте ожидается штраф в размере 1 000 рублей.

Штрафа за ошибки можно будет избежать, если отправить уточнённый отчёт до составления налоговой протокола об административном правонарушении.

Источник: konturalco.ru

Прослеживаемость импорта: как и что

Прослеживаемость отличается от маркировки тем, что при прослеживаемости следят не за каждой единицей товара, а за всей партией сразу.

Какие товары отслеживают

Подозреваем, что перечень прослеживаемых товаров будет пополняться. Поэтому рекомендуем это проверять на сайте ФНС

На июль 2021 года в перечень включены:

• Профессиональная и бытовая техника: морозильники, холодильники, стиральные машины, тепловые насосы;
• Компьютерные мониторы, проекторы, телевизионные приставки;
• Специальный автотранспорт: автопогрузчики, бульдозеры, экскаваторы, дорожный катки;
• Детские коляски, детские автокресла и др.

Отслеживаются только импортные товары

Всей партии прослеживаемого товара присваивается регистрационный номер (РНПТ). Этот номер участники оборота будут отражать в документах, когда будут отчитываться о движении прослеживаемых товаров. Плательщики НДС будут указывать регномер партии товара в декларации НДС, а неплательщики – в специальном отчете.

Обратитесь к нашим специалистам по вопросам заполнения отчета по операциям прослеживаемости товаров. Работаем по всей России!

Кого это касается

Организация или ИП становится участником системы, если совершает с прослеживаемым товаром одну из следующих операций:

• Импорт;
• Наличие на 08.07.2021 остатков прослеживаемого товара на праве собственности (на балансе в качестве основных средств или малоценки), которые планируется продать, подарить, списать и т.д.
• Покупка и продажа;
• Передача товара для реализации посредникам, которые действуют от своего имени;
• Безвозмездная передача или приобретение;
• Передача товара, не связанная с реализацией: реорганизация, вклад в уставной капитал и т.д.
• Прекращение прослеживаемости товара: утилизация, утрата, продажа физлицу-потребителю;
• Возобновление прослеживаемости товара: возврат товара потребителем-физлицом;
• Экспорт.

Таким образом, стать участником НСПТ очень просто. Например, достаточно приобрести прослеживаемый товар в предпринимательских целях. Или иметь этот товар в июле 2021 года на балансе, а потом его списать.

При этом обязанность участвовать в системе прослеживания не зависит от режима налогообложения.

Самое главное – все участники системы должны иметь электронную подпись и быть подключены к электронному документообороту.
Без электронного документооборота магазин не сможет продать ИП или юрлицу прослеживаемый товар.

Например, ИП применяет упрощенку. В декабре 2021 года он приобрел китайский монитор для работы в офисе. Вместе с монитором продавец передал ИП счет-фактуру в электронном виде с регистрационным номером товара. Предприниматель должен принять счет-фактуру по каналам связи, подписать электронной подписью. А потом направить в налоговую отчет о прослеживаемых товарах.

Где взять РНПТ

РНПТ – регномер партии товара. С его помощью контролеры будут отслеживать движение товара. РНПТ нужно будет указывать в счетах-фактурах, УПД, декларации по НДС, отчете об операциях.

РНПТ можно получить в зависимости от того, как товар попал в страну.

• Ввоз из стран ЕАЭС. Нужно направить в инспекцию уведомление о ввозе. Это нужно сделать в течение 5 дней с даты принятия товара. Налоговики присваивают РНПТ, который плательщики НДС указывают в счетах-фактурах, а неплательщики – в отгрузочных документах (УПД).
• Ввоз из стран, не входящих в ЕАЭС. РНПТ берется самостоятельно из номера грузовой таможенной декларации.
• Товар был в остатках. Нужно подать в налоговый орган уведомление об остатках таких товаров. Это нужно сделать до их продажи (передачи, списания).

Источник: cbu23.ru